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El Servicio de Impuestos Internos (IRS) detalla a los contribuyentes en su sitio web oficial cómo proceder a efectos de la declaración cuando se cuenta con ganancias manifestadas en activos digitales.Entre este grupo se encuentran como , monedas estables y fichas no fungibles (NTF).
Entre este grupo se encuentran criptomonedas como Bitcoin, monedas estables y fichas no fungibles (NTF), que a efectos tributables en Estados Unidos son consideradas propiedad, no dinero.
Así, en el marco de la temporada de presentación de impuestos 2025, que tiene su fecha límite para la mayoría de los contribuyentes el 15 de abril, es esencial conocer cómo deben declararse estos activos para evitar penalizaciones.
"No declarar los ingresos con precisión puede resultar en intereses y multas. Los ingresos tributables incluyen diversas fuentes de ingresos, como los ingresos por intereses, la compensación por desempleo y los ingresos derivados de la industria del servicio, la economía compartida y los activos digitales", afirma IRS
La multa por incumplimiento intencional que se aplica a declaraciones que vencen en 2025 es de USD 660.
Alerta IRS: deben informarse estos activos en la declaración de impuestos
"Es posible que tenga que informar sobre las transacciones con activos digitales como criptomonedas y tokens no fungibles (NFT, por sus siglas en inglés) en su declaración de impuestos. Los ingresos procedentes de activos digitales son tributables", detalló el IRS.
En la declaración de impuestos se presenta entonces esta pregunta
"En cualquier momento durante el año tributario, usted (a) ¿recibió (como recompensa, premio o pago por propiedad o servicios); o (b) vendió, intercambió o enajenó de otro modo un activo digital (o un interés financiero en un activo digital)?"
Los contribuyentes deberán responder "sí" o "no" según corresponda.
Así, la agencia recaudadora especifica que quienes recibieron como salario de estos activos -como criptomonedas-, deben incluirlos en los ingresos con su valor justo de mercado a partir de la fecha de recepción.
"El valor justo de mercado de los activos digitales pagados como salarios está sujeto a la retención del impuesto federal sobre la renta, al impuesto FICA y al impuesto FUTA y debe declararse en el formulario W-2", explica IRS.
Cómo incluir correctamente este ingreso en la declaración del IRS para evitar multas
Una de las preguntas más frecuentes por quienes deben incluir las ganancias en moneda virtual es cómo determinar su valor de mercado.
IRS explica que siempre debe ser informado en dólares. En caso de que su tipo de cambio se establezca en función de la oferta y la demanda del mercado, debe convertirse en dólares al tipo de cambio, que debe ser considerado de manera razonable y aplicarse consistentemente.
Es importante tener en cuenta que, a efectos de la declaración, la moneda virtual recibida por un contratista independiente que abona de esta manera un oficio o negocio constituye un ingreso de trabajo por cuenta propia.
